Заключение  на годовой отчет об исполнении бюджета муниципального района «Беловский район» за 2020 год

 

9.04.2021 г.

       Настоящее Заключение подготовлено Ревизионной комиссией Беловского района Курской области по результатам внешней проверки годовой отчетности об исполнении бюджета главных администраторов бюджетных средств и проверки отчета об исполнении бюджета Беловского района Курской области за 2020 год в соответствии с требованиями п.2 ст. 157, 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее: БК РФ), ст.9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в Беловском районе Курской области (далее - Положение), утвержденным Решением Представительного Собрания Беловского района Курской области от 9.08.2013 № 41/1 (с изменениями), от 13.05.2020 года  №IV-7/3, Положением о Ревизионной комиссии Беловского района, утвержденным Решением Представительного Собрания Беловского района Курской области от 29.10.2019 № IV-2/2, п.1.1 Плана работы Ревизионной комиссии Беловского района на 2021 год, утвержденным распоряжением председателя Ревизионной комиссии Беловского района от 25.12.2020 № 10.

 

Объекты проверки: 

- управление финансов администрации Беловского района, как орган организующий исполнение бюджета;

- Главные администраторы бюджетных средств (далее: ГАБС).

 

Цели проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Беловского района:

 - установление законности, степени полноты и достоверности представленных материалов об исполнении бюджета;

 - установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным Решениями Представительного собрания Беловского района Курской области; 

- оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств. 

 

При проведении внешней проверки годового отчёта об исполнении бюджета и подготовке заключения на годовой отчёт об исполнении бюджета Ревизионная комиссия Беловского района руководствовалась следующими нормативными правовыми актами Российской Федерации и иными документами: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»; иные федеральные законы и принятые в соответствии с ними нормативные правовые акты о бухгалтерском учёте; иные федеральные нормативные правовые акты и нормативные правовые акты Курской области, Беловского района, регулирующие бюджетные правоотношения; Решение Представительного собрания Беловского района Курской области от № IV-4/1 от 20.12.2019 «О бюджете Беловского района Курской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (с изменениями, внесенными Решениями Собрания депутатов Беловского района: от 14.02.2020 №IV-6/2, от 30.07.2020 №IV-8/2, от 25.12.2020 № IV-12/1. Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённая приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н; Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утверждённые приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.06.2019 № 85н; Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утверждённая приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № ЗЗн.

 

Для проведения внешней проверки Администрацией Беловского района Курской области 24 марта 2020 года  направлен в Ревизионную комиссию Беловского района отчет об исполнении бюджета за 2020 год.   Администрация представляет отчет об исполнении бюджета Беловского района в Ревизионную комиссию Беловского района для проведения внешней проверки не позднее 01 апреля текущего года. Отчет об исполнении бюджета Беловского района за 2020 год представлен в Ревизионную комиссию Беловского района для проведения внешней проверки без нарушения установленного срока. 

 

В соответствии со ст. 28 Положения о бюджетном процессе в Беловском районе Курской области отчет об исполнении бюджета вносится в Представительное собрание Беловского района Главой Беловского района не позднее 01 мая текущего года. Одновременно с отчетом об исполнении бюджета Беловского района в Представительное Собрание Беловского района представляются:

1. Проект решения Представительного Собрания Беловского района об исполнении бюджета Беловского района за отчетный финансовый год.

2. Отчет о расходовании средств резервного фонда администрации Беловского района.

3. Иная бюджетная отчетность об исполнении соответствующего бюджета и бюджетная отчетность об исполнении соответствующего консолидированного бюджета, иные документы, предусмотренные действующим законодательством.

4. Отдельные приложения к решению Представительного Собрания Беловского района с утвержденными показателями: - доходов бюджета по кодам классификации доходов бюджетов; - доходов бюджета по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета; - расходов бюджета по ведомственной структуре расходов соответствующего бюджета; - расходов бюджета, осуществляемых за счет субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов, полученных из бюджетов других уровней; - расходов бюджета на исполнение долгосрочных целевых программ; - источников финансирования дефицита бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов; - источников финансирования дефицита бюджета по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицитов бюджетов классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов; - бюджетная отчетность главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета.

 

 

Общая характеристика исполнения бюджета за 2020 год.

 

     Первоначальный бюджет Беловского района Курской области на 2020 год утвержден: по доходам в сумме        432189708,57рублей

                    по расходам в сумме      432189708,57 рублей

 Дефицит бюджета на 2020 год в сумме   0 рублей, бюджет сбалансирован.

 

    В течение 2020 года в утвержденный бюджет изменения вносились 3 раза (Решения Представительного собрания Беловского района Курской области: от 14.02.2020 №IV-6/2, от 30.07.2020 №IV-8/2, от 25.12.2020 № IV-12/1).

   В результате внесенных изменений и дополнений доходы утверждены в сумме 530406108,93 рублей, что на 98216400,36 рублей больше первоначально утвержденного показателя. Расходы бюджета утверждены в сумме 550771774,30 рублей, что на 118582065,73 рублей больше первоначально утвержденного показателя.

 

В соответствии с пунктом 134 Инструкции № 191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее Инструкция 191н), в графе 4 Отчета (ф. 0503117) отражаются годовые объемы бюджетных назначений на текущий финансовый год: - по разделу «Доходы бюджета» - в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных законом (решением) о соответствующем бюджете; - по разделу «Расходы бюджета» - в сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату. Соответственно, в отчете об исполнении бюджета Беловского района за 2020 год (форма 0503117) в доходной части в графе 4 указаны утвержденные Решениями Собранием депутатов Беловского района: от 14.02.2020 №IV-6/2, от 30.07.2020 №IV-8/2, от 25.12.2020 № IV-12/1) бюджетные назначения в общей сумме 530406108,93 рублей, а в расходной части в графе 4 указаны утвержденные в соответствии со сводной бюджетной росписью (Решения Собрания депутатов Беловского района: от  14.02.2020 №IV-6/2, от 30.07.2020 №IV-8/2, от 25.12.2020 № IV-12/1учетом приказа начальника управления финансов администрации Беловского района «О внесении изменений в сводную бюджетную роспись бюджета Беловского района на 2020 год» бюджетные назначения в сумме 549044999,96 рублей. В настоящем Заключении анализ исполнения доходной и расходной части бюджета Беловского муниципального района осуществлялся по отношению к утвержденным бюджетным назначениям, указанным в соответствии с Инструкцией 191н в графе 4 формы 0503117 «Отчета об исполнении бюджета» с учетом приказа и. о. начальника управления финансов Беловского муниципального района о внесении изменений в сводную бюджетную роспись.

 

В ходе проверки установлено:

    Отчет предоставлен в соответствии со ст.264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 №191н.

 

1.Исполнение доходной части бюджета

   Исполнение бюджета в 2020 году по доходам составило 544429478,43 рублей или (102,6%) от утвержденного объема (530406108,93 рублей).

   В 2020 году превышение поступления доходов по отношению к плановым показателям на сумму  14023369,5 рублей:

        Поступление  налоговых и неналоговых доходов превышают утвержденные доходы на общую сумму 241915533032,59рублей (исполнено 196540131,93 рублей, от плановых 181007099,34 рублей).

         Безвозмездные поступления составили 347889346,50рублей (не исполнено 1509663,09рублей, при плановых 349399009,59рублей).

 

         Анализ структуры налоговых и неналоговых доходов районного бюджета по основным видам и группам на следующие налоги и доходы:

 

Исполнение налоговых доходов.

     Налог на доходы физических  лиц 125587330,95 рублей, что составило 89,9% налоговых поступлений;

     Налог на товары 7154573,37 рублей, что составило 5,1% налоговых поступлений;

     Налоги на совокупный доход 5981649,01 рублей, что составило 4,3% налоговых поступлений;

     Госпошлина 1008148,05 рублей, что составило 0,7% налоговых поступлений;

 

В течение 2020 года основным источником доходов бюджета Беловского района в общей сумме налоговых доходов являлся налог на доходы физических лиц в сумме 125587330,95 рублей, при утвержденной в бюджете сумме 125013395 рублей, удельный вес которого в сумме налоговых поступлений составил 89,9%. Увеличение поступления по налогу на доходы физических лиц по сравнению с 2019 годом (2598541,70 рублей).

 

Налоги на совокупный доход исполнены в сумме 5981649,01 рублей, при утвержденной в бюджете  сумме 5682000 рублей.  Удельный вес налогов на совокупный доход в общей сумме налоговых доходов, поступивших в 2020 году, составляет 4,3%.  

В составе указанного налогового источника в бюджет Беловского района поступили:

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2020 году поступил в сумме 226389,33 рублей.

В 2019 году в бюджет района налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, поступил в сумме  223976,06 рублей. - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2020 году поступил в сумме 3035494,02 рублей. В 2019 году 3223976,06 рублей. Динамика уменьшения поступления налога в 2020 году по сравнению с 2019 годом – 5,6%.

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, в 2020 году поступил в сумме 8592,12 рублей, в 2019 году поступил в сумме 1320 рублей. Увеличение поступлений налога в 2020 году – на 84,6 % выданных патентов.

- государственная пошлина, в 2020 году поступил в сумме 1008148,05рублей, в 2019 году поступил в сумме 899587,38  рублей. Увеличение в 2020 году – на 10,8 %.

 

В целом, налоговые доходы в 2020 года (139731701,38 рублей) по сравнению с 2019 годом (138143961,56 рублей) увеличились на 1587739,82 рублей или 1,1%.

 

 

Исполнение неналоговых доходов.

По данным отчета за 2020 год неналоговые доходы исполнены на 01.01.2021 в сумме 56808430,55 рублей.

     Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности 27924990,13 рублей,  при утвержденных бюджетных назначениях в сумме  25289000 рублей, исполнены на 110%; Увеличились доходы в сравнение с 2020 годом на 19284149,28 рублей.

     Платежи при пользовании природными ресурсами 355947,04 рублей при утвержденных бюджетных назначениях в сумме  356000 рублей, исполнены на 99,9%;

Увеличились доходы в сравнение с 2019 годом на 210970,86 рублей.

     Доходы от оказания платных услуг 3094803,10 рублей при утвержденных бюджетных назначениях в сумме  3149704 рублей, исполнены на 98,2%;

Уменьшились доходы в сравнение с 2019 годом на 4222466,61 рублей.

    Доходы от продажи материальных и нематериальных активов-24817200,86 рублей при утвержденных бюджетных назначениях в сумме  12691000 рублей, исполнены на 195,5%;

Увеличились доходы в сравнение с 2019 годом на 22051542,81 рублей.

   Штрафы, санкции, возмещение ущерба 604092,74 рублей при утвержденных бюджетных назначениях в сумме  570000  рублей, исполнены на 105,9%;

Уменьшились доходы в сравнение с 2019 годом на 44781735,37рублей.

 

    Прочие неналоговые доходы в бюджете на 2020 год не планировались, исполнены в сумме 11396,68 рублей.

 

Безвозмездные поступления.

 На долю безвозмездных поступлений в 2020 году приходится 347889346,50 рублей-63,9%, в том числе:

    Дотации 6534460 рублей, что составило 3,8% безвозмездных поступлений; Уменьшились в сравнение с 2019 годом на 6284338 рублей.

 

    Субсидии 26525499,58 рублей, что составило 7,6% безвозмездных поступлений; Уменьшение в сравнение с 2019 годом на 7129329,54 рублей.

 

  Субвенции 313860894,82 рублей, что составило 90,2% безвозмездных поступлений; Уменьшились в сравнение с 2019 годом на 47462339,51 рублей.

 

    Иные межбюджетные трансферты 800113 рублей, что составило 0,2% безвозмездных поступлений;

 

    Прочие безвозмездные поступления 377464 рублей, что составило 0,1% безвозмездных поступлений;

 

Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет в сумме -209084,90 рублей.

 

 

2.Исполнение расходной части бюджета

 

   Кассовое исполнение расходом бюджета района составило 505790146,08 рублей или 91,8% от утвержденных ассигнований (550771774,30 рублей).

Неисполненные расходы сложились в сумме 44981628,22 рублей.

Решением Представительного собрания Беловского района Курской области от 20.12.2019г. № IV-4/1«О бюджете Беловского района Курской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» первоначально общий объем расходов бюджета утвержден в сумме 432189708,57 рублей.   Расходная часть бюджета в течение 2020 года увеличилась на сумму 107150291,39 рублей или на 24,2% от первоначально принятого плана на 2020 год.

 

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»: расходы уменьшились на сумму 25047795,51 рублей или 38,2% от первоначально принятых расходов, в том числе:

 - по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»  уменьшились на сумму 1301,91 рублей;

- по подразделу 0103 «Представительный орган» уменьшились на сумму 6033,02 рублей;

- по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» уменьшились на сумму 271018,99 рублей;

 - по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» уменьшились на сумму 15445,36 рублей;

- по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» уменьшение на сумму 24553997,06 рублей.

Исполнены бюджетные назначения в размере 505790146,08 рублей или 91,8%, увеличены в сравнение с 2019 годом на 464325259,38 рублей.

 

 

Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнены бюджетные назначения в размере 2484933,19 рублей или 92,8%, увеличены в сравнение с 2019 годом на 249211,62 рублей.

 

 

Раздел 04 «Национальная экономика»: расходы уменьшились на сумму 971547,17  рублей от первоначально принятых расходов, в том числе:

-  по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» на сумму 971104,17 рублей;

- по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» на сумму 443 рублей.

 Исполнены бюджетные назначения в размере 25855863,34 рублей или 86,9%, уменьшились в сравнение с 2019 годом на 15243422,85 рублей.

 

 

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» уменьшились на сумму 59487,31 рублей от первоначально принятых расходов:

- по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» на сумму 59487,31  рублей;

Исполнены бюджетные назначения в размере 21598535,19 рублей или 99,5%, уменьшились  в сравнение с 2019 годом на 16422967,50 рублей.

 

 

Раздел 07 «Образование» уменьшились на сумму 15136681,5рублей первоначально принятых расходов, в том числе:

- по подразделу 0701 «Дошкольное образование» на сумму 4096917,13  рублей;

- по подразделу 0702 «Общее образование» на сумму 7543556,79 рублей;

Исполнены бюджетные назначения в размере 322647680,46 рублей или 98,4%, увеличены в сравнение с 2019 годом на 2225214,90 рублей.

 

 

Раздел 08 «Культура, кинематография» уменьшились на сумму  227737,98 рублей или от первоначально принятых расходов, в том числе:

- по подразделу 0801 «Культура» на сумму 205395,94 рублей;

- по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры и кинематографии» на сумму 22342,04 рублей.

 Исполнены бюджетные назначения в размере 23861118,02 рублей или 99,1%, уменьшились в сравнение с 2019 годом на 376941,18 рублей.

 

 

Раздел 09 «Здравоохранение» по подразделу  исполнены бюджетные назначения в размере  788200,20рублей или 98,9%, увеличены в сравнение с 2019 годом на 254003,20 рублей.

 

 

Раздел 10 «Социальная политика» увеличен на сумму 2276833,79 рублей от первоначально принятых расходов, в том числе:

- по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» на сумму 35,5 рублей.

 

- по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на сумму 440964,98 рублей;

 - по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» на сумму 1835087,75 рублей;

 - по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» на сумму 14804 рублей.

 Исполнены бюджетные назначения в размере 33153907,13 рублей или 96,6%, увеличены в сравнение с 2019 годом на 30738245,08 рублей.

 

 

Раздел 11 «Физическая культура и спорт» уменьшение на сумму 210447,52 рублей от первоначально принятых расходов, в том числе:

- по подразделу 1102 «Массовый спорт» на сумму 210447,52 рублей.

 Исполнены бюджетные назначения в размере 10592552,48 рублей или 75%, уменьшены в сравнение с 2019 годом на 4817265,97рублей.

 

 

На 01.01.2021  дебиторская задолженность  на начало года составила 1192930815,09 рублей, на конец года составила 1409475351,04 рублей.  

На  01.12.2021 кредиторская задолженность составила на начало года 488274,78 рублей, на конец года составила 1361342,71 рублей. 

Баланс

Данные баланса по разделу I «Нефинансовые активы» на начало года составляли по бюджету 1133949087,48 рублей, на конец года они составили 1487634545,95рублей.

Данные баланса по разделу II «Финансовые активы» на начало года составляли по бюджету 1212243318,17рублей, на конец года они составили 1469301504,47рублей.

 

Данные баланса по разделу III  «Обязательства» на начало года составили 1194432226,85 рублей, на конец года они составили 1410708245,20 рублей.

ВЫВОДЫ:

1. Пакет документов соответствует требованиям статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Инструкции  о   порядке исполнения и предоставления годовой, квартальной, месячной отчетности об исполнении бюджетной системы Российской Федерации.

           2. Исполнение бюджета в 2020 году по доходам составило 544429478,43 рублей или (102,6%) от утвержденного объема (530406108,93).

Кассовое исполнение расходом бюджета Беловского района составило 505790146,08 рублей 91,8% от утвержденных ассигнований (550771774,30 рублей). Не исполненные расходы сложились в сумме 44981628,22 рублей

3. Доведенные Комитетом финансов Курской области норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления соблюден.

 

Ведущий инспектор

Ревизионной Комиссии

Беловского района Курской области                                    А.Ю.Ельникова